Besteuerung von ETFs | Rankia: Finanz-Community

Besteuerung von ETFs

Um die Besteuerung von ETFs zu kennen, müssen wir wissen, um welche Art von Finanzprodukt es sich handelt. ETFs (Exchange Traded Funds) sind börsennotierte Investmentfonds. Sie werden während der Börsensitzung auf dem Sekundärmarkt gehandelt, um dem Anleger mehr Flexibilität beim Kauf und Verkauf des Produkts zu geben. ETFs sind, wie die meisten Finanzinstrumente, steuerpflichtig. Wir werden also das Thema “Besteuerung von ETFS” diskutieren.

Besteuerung von ETFs

Besteuerung von ETFs

Auf Kapitalgewinne und andere Einkünfte beträgt der Satz 26 %. Bei Erträgen aus Anlagen in Anleihen des italienischen Staates, von Ländern mit weißer Börsennotierung oder von supranationalen Institutionen beträgt er dagegen 12,5 %. Mit diesem Wissen lohnt es sich zu fragen: Sind ETFs steuerlich privilegiert und profitieren von einer bevorzugten Besteuerung, oder unterliegen sie keinen Erleichterungen und unterliegen den üblichen Regeln?

“ETFs” sind offene börsengehandelte Investmentfonds (ETFs). Sie stellen ein Portfolio von Wertpapieren dar, das die Wertentwicklung eines Marktindexes nachbildet. In gewisser Weise ähneln sie traditionellen Investmentfonds und Einzelaktien.”

Bevor Sie mit dem Investieren beginnen und Berechnungen auf Basis von ETF-Performance und Gebühren anstellen, sollten Sie Ihre finanziellen Ziele festlegen. Sie sollten eine strukturierte und informierte Strategie erstellen, bei der Exchange Traded Funds Ihr Anlageportfolio ergänzen und diversifizieren.

ETFs, oder Exchange Traded Funds, sind eine Art von Investmentfonds, die einen Referenzindex nachbilden. Das bedeutet, dass ein ETF eine Finanzanlage ist, die die Wertentwicklung eines Referenzindexes nachbildet. ETFs können als Aktien von börsennotierten Unternehmen gehandelt werden, müssen es aber nicht.

ETFs zeichnen sich durch eine Kombination aus Risikostreuung, typisch für Investmentfonds, und Liquidität, typisch für Aktien, aus. Aus diesem Grund hat die Nutzung dieser Finanzinstrumente durch Investoren seit 2012 deutlich zugenommen.

Betrachten wir den Reichtum, der aus der Methode der Besteuerung in Italien mit den wertvollsten Derivatehandel ETFs kommt, in diesem Artikel über die Entscheidung, diese Aspekte zu klären. Wir werden uns ansehen, wie Finanzerträge aus harmonisierten und nicht harmonisierten ETFs behandelt werden sollten.

Wie funktionieren die Steuern auf ETFs?

Information, dass der ETF zu den OGAW gehört, die für sie geltende Steuerregelung auf dem italienischen Markt und die Regeln, die gemäß der auf nationaler Ebene geltenden Gesetzgebung zur Besteuerung von OGAW geschaffen wurden.

Die ETF-Holdinggesellschaft arbeitet mit dem ansässigen Finanzintermediär zusammen und gibt dem Steuerzahler die Möglichkeit, die steuerlichen Aspekte direkt mit dem Intermediär zu regeln, der durch das staatliche Verwaltungssystem angezogen wird, oder das Steuererklärungssystem zu nutzen.

Wenn ein ETF von einem nicht-ansässigen Finanzintermediär abgewickelt wird, löst dies ein Steuerderivat aus und der ETF unterliegt der Meldepflicht. Das bedeutet, dass ich ein Konkurrent des Steuerzahlers bin und in meiner Steuererklärung Gewinne und Verluste aus diesen Geldanlagen verzeichnen werde. Insbesondere die Besteuerung von ETFs im Rahmen der Meldepflicht variiert in Abhängigkeit von mehreren Faktoren:

– Ob harmonisiert oder nicht harmonisiert, ETFs funktionieren nicht mehr;

– Ob Sie beim Handel mit ETFs Gewinn oder Verlust sehen.

Unterschiede zwischen Asset-Management-System und Reporting-System.

Wenn ETFs von gebietsansässigen Finanzintermediären gehalten werden, kann der Anleger wählen, ob er die Vermögensverwaltungsregelung oder die deklaratorische Regelung nutzen möchte. Im Gegensatz dazu kann der Investor im Falle des Eigentums durch einen nicht ansässigen Finanzintermediär nur die deklaratorische Regelung nutzen.

Durch das Sparverwaltungssystem wird die Anwendung der vom Steuerzahler zu zahlenden Ersatzsteuer (26%) durch den Vermittler durchgeführt. Der steuerliche Zeitpunkt ist das Datum der Realisierung des Veräußerungsgewinns, das mit dem vertraglich vereinbarten Valutadatum (auch Abrechnungsdatum genannt) zusammenfällt, das sowohl für die Berechnung der Stückzinsen, die als Teil der Gegenleistung an den Verkäufer gezahlt werden, als auch für die Bestimmung des Bezugsdatums für die Registrierung in Bezug auf die steuerlichen Pflichten des Vermittlers die zeitliche Referenz darstellt.

Die Besteuerung des Vermittlers erfolgt auf jeden erhaltenen Kapitalgewinn gemäß den Bestimmungen von Artikel 68 des TUIR.

Es besteht jedoch die Möglichkeit zu wählen, dass diese Einkünfte zum Gesamteinkommen, das der persönlichen Einkommensteuer unterliegt, beitragen und von der Steuergutschrift profitieren.

Was sind harmonisierte und nicht-harmonisierte ETFs?

“Harmonisierte ETFs” sind solche, die den europäischen Richtlinien entsprechen und daher an europäischen Börsen gelistet sind. Im Gegensatz dazu entsprechen nicht harmonisierte ETFs nicht den europäischen Richtlinien und sind an anderen Märkten gelistet.”

Es gibt keine vollständige Liste der nicht harmonisierten ETFs, daher sollten Sie auf die eindeutige ISIN (International Securities Identification Number) achten (wenn sich die ISIN ändert, handelt es sich um unterschiedliche Instrumente). In jedem Fall ist es wichtig, die Emittentenangaben zu sehen, um auf der sicheren Seite zu sein.

Besteuerung von harmonisierten ETFs, die in der Europäischen Union beaufsichtigt werden

“Die Beteiligung an in der Europäischen Union gegründeten ETFs, deren Verwalter der Aufsicht in Ihrem Wohnsitzland unterliegt, führt dazu, dass die periodischen Erträge und die im Rückerstattungsbetrag oder Verkaufspreis enthaltenen Erträge, die Sie über einen italienischen Vermittler erhalten, der Quellensteuer unterliegen. 26% (Artikel 10-ter co. 1, 2 und 4 des Gesetzes 77/83).”

Für diese Art von Einkünften kann die Steuerbemessungsgrundlage im Verhältnis zum Anteil des Fonds, der in öffentliche Wertpapiere ausländischer, italienischer oder weiß gelisteter Länder investiert ist, die im Ministerialerlass 4.9.96 aufgeführt sind, reduziert werden. Für ETFs, die Wertpapiere der italienischen Regierung, weiß gelisteter Länder oder von supranationalen Einrichtungen ausgegebene Wertpapiere nachbilden, sinkt dieses Verhältnis auf 12,5%. Dieser Abzug kann zu dem im Ausland vorgenommenen Abzug addiert werden, ohne dass er von der Steuerbemessungsgrundlage abgezogen oder von der italienischen Steuer abgezogen wird.

Zum Beispiel wird bei einem ETF, der zu 50 % aus Staatsanleihen und zu 50 % aus Aktien besteht, das erzielte Einkommen zur Hälfte mit 12,5 % und zur Hälfte mit 26 % besteuert.

“Länder auf der Weißen Liste sind solche, deren Steuersystem den von der Europäischen Union angenommenen Standards der Legalität und Transparenz entspricht.”

Wenn die ETFs ohne Einschaltung eines italienischen Vermittlers erhalten werden, ist zudem ein deklaratorisches Vorgehen erforderlich. Konkret muss der Bruttobetrag der P.F.-Einkünfte in der Zeile RM12 der Steuererklärung mit dem Code “B” in Spalte 1 angegeben werden. In diesem Fall muss der Steuerzahler eine Ersatzsteuer in Höhe von 26 % zahlen (Steuercode “1Taxation etf” nicht harmonisiertes ” Subjekt in der Europäischen Union.

Erträge aus nicht in der EU beaufsichtigten ETFs (z. B. US-amerikanische ETFs) tragen zum Gesamteinkommen bei, indem sie in Zeile RL2 Erträge P.F. Code 4 verwenden (Artikel 10-ter co. 6 und 7 des Gesetzes 77/83). In diesem Fall ist die Quellensteuer in Höhe von 26 % gemäß Artikel 165 des TUIR (Schema CE des Einkommenssteuermodells) vom IRPEF und der ausländischen Steuergutschrift abzugsfähig.

In der Regel unterliegen Kapitalgewinne aus nicht harmonisierten ETFs der normalen IRPEF-Steuer. Das bedeutet, dass sie zu den anderen Einkünften (Selbstständigkeit, Gehälter, Mieten usw.) hinzugerechnet werden und daher entsprechend der Sektion, zu der sie gehören, besteuert werden. Die Steuersätze werden nach Einkommensniveau angezeigt.

Bedenken Sie, dass in einigen Fällen die Besteuerung niedriger als 26 % sein kann (der Satz, der für alle anderen Finanzinstrumente gilt). Darüber hinaus werden Ihnen bei der Verwendung eines nicht harmonisierten ETFs, wenn dieser für einen sonstigen Abzug (z. B. Krankheit, Versicherung, Umstrukturierung usw.) verwendet wird, die ordentlichen Steuern gutgeschrieben, die nicht vollständig durch Abzüge ausgeglichen werden.

Wie man mit Verlusten von ETFs umgeht.

Verluste aus harmonisierten und nicht harmonisierten ETFs sollten als sonstige Erträge (wie Aktien, Optionen und Futures) gemeldet werden. Natürlich werden darauf keine Steuern gezahlt.

Können Kapitalgewinne und -verluste verrechnet werden?

Kapitalgewinne aus ETFs, ob harmonisiert oder nicht, können nicht mit Verlusten aus anderen Finanzinstrumenten verrechnet werden, da sie als Kapitalgewinne bzw. gewöhnliche Erträge behandelt werden.

Umgekehrt können Kapitalverluste aus ETFs mit Gewinnen aus anderen inversen ertragserzeugenden Finanzinstrumenten (z. B. Aktien) verrechnet werden.

Steuerliche Überwachung von ausländischem Finanzvermögen.

Ausländische Finanzanlagen, die von einem in Italien steuerlich ansässigen Steuerpflichtigen gehalten werden, müssen in Teil RW der Steuererklärung P.F. angegeben werden:

– Einhaltung von Betriebsprüfungsvorschriften;

– IVAFE anwenden.

“Der ETF ist ein Investmentfonds oder eine SICAV, der/die an geregelten Märkten gehandelt wird, einschließlich des elektronischen Fondsmarktes (MTF) der Borsa Italiana oder in jedem Fall an Sekundärmärkten, an denen die Anteile regelmäßig gehandelt werden.”

Die Beträge dieser einzelnen Trusts, wenn sie ohne Einschaltung eines ansässigen Vermittlers im Ausland gehalten werden, müssen in Teil RW angegeben werden.

Zusammenfassend lässt sich sagen, dass ETFs Finanzprodukte sind, die von der italienischen Steuerbehörde überwacht werden, sie werden nach bestimmten, oben beschriebenen Parametern deklariert. Je nach Art und Herkunftsort wird ein entsprechender Steuersatz von 12,5% und 26% angewandt.

Wenn Sie mehr über verwandte Themen oder andere Finanzthemen erfahren möchten, besuchen Sie unseren Blog.


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