Betriebsausgabe (OpEx) – Definition und Beispiele

Eine Betriebsausgabe, auch bekannt als OpEx, ist eine Ausgabe, die ein Unternehmen im Rahmen seiner normalen Geschäftstätigkeit tätigt. Oft als OpEx abgekürzt, umfassen Betriebsausgaben Miete, Ausrüstung, Lagerkosten, Marketing, Gehälter, Versicherungen und Mittel für Forschung und Entwicklung.

Das Wichtigste in Kürze

• Eine Betriebsausgabe ist eine Ausgabe, die ein Unternehmen im Rahmen seiner normalen Geschäftstätigkeit tätigt.
  
• Betriebsausgaben umfassen Miete, Ausrüstung, Lagerkosten, Marketing, Gehälter, Versicherungen und Mittel für Forschung und Entwicklung.
  
• Das Bundesfinanzamt erlaubt Unternehmen, Betriebsausgaben abzuziehen, wenn das Unternehmen mit der Absicht arbeitet, Gewinne zu erzielen.
  

Betriebliche Aktivitäten

Betriebsausgaben sind die Kosten, die ein Unternehmen bei der Ausführung seiner normalen betrieblichen Aktivitäten entstehen. Betriebliche Aktivitäten sind jene Aufgaben, die täglich erledigt werden müssen, um das Geschäft zu betreiben und Einnahmen zu generieren. Betriebsausgaben unterscheiden sich von Ausgaben, die beispielsweise mit Investitionen in Projekte oder der Kreditaufnahme verbunden sind.

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Verwaltung der Betriebsausgaben

Eine der Aufgaben des Managements besteht darin, zu bestimmen, wie Betriebsausgaben reduziert werden können, ohne die Wettbewerbsfähigkeit des Unternehmens erheblich zu beeinträchtigen. Betriebsausgaben sind für die meisten Unternehmen notwendig und unvermeidlich. Einige Unternehmen reduzieren erfolgreich ihre Betriebsausgaben, um einen Wettbewerbsvorteil zu erlangen und den Gewinn zu steigern.

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Fixe und variable Kosten

Betriebsausgaben können fix oder variabel sein. Ein fixer Kostenpunkt ist für eine bestimmte Zeit festgelegt und ändert sich nicht. Er bezieht sich typischerweise auf wiederkehrende Ausgaben wie Miete, Zinszahlungen, Versicherungsprämien und Bankgebühren. Diese sind nicht von den Produktionsmengen von Waren und Dienstleistungen betroffen.

Betriebs- vs. nicht-betriebsbedingte Ausgaben

Eine nicht-betriebsbedingte Ausgabe ist eine Ausgabe, die einem Unternehmen entsteht und nicht mit den Kerngeschäften des Unternehmens zusammenhängt. Die häufigsten Arten von nicht-betriebsbedingten Ausgaben sind Zinskosten oder andere Kreditkosten sowie Verluste beim Verkauf von Vermögenswerten.

Beispiele von Betriebsausgaben

Betriebsausgaben können je nach Branche unterschiedlich ausfallen. In der Tat könnten einige Aktivitäten (und Ausgaben) in einer Branche als operativ betrachtet werden, in einer anderen jedoch nicht. Es ist wichtig, diesen Unterschied zu verstehen, da Betriebsausgaben steuerlich absetzbar sind. Einige gängige Arten von Betriebsausgaben sind:

• Miete
• Gehälter und Löhne
• Buchhaltungs- und Rechtskosten
• Bankgebühren
• Verkaufs- und Marketinggebühren
• Büromaterial
• Reparaturen

OpEx vs. CapEx – Das Unterschied

Abgekürzt als CapEx, sind Kapitalausgaben Käufe, die ein Unternehmen als Investition tätigt. Kapitalausgaben umfassen Kosten im Zusammenhang mit dem Erwerb, der Wartung oder der Aufrüstung von materiellen und immateriellen Vermögenswerten.

Steuerliche Behandlung

Die steuerliche Behandlung dieser Ausgaben ist in Deutschland im Einkommenssteuergesetz (EStG) geregelt. Betriebsausgaben verringern direkt den Gewinn und somit die Steuerlast im Entstehungsjahr. Kapitalausgaben hingegen führen zu einer Aktivierung und werden über die Abschreibungen jährlich steuerlich berücksichtigt.

Durch diese Differenzierung soll sichergestellt werden, dass Investitionen in langfristige Vermögenswerte über ihre gesamte Nutzungsdauer hinweg steuerlich berücksichtigt werden, während laufende Betriebskosten sofort absetzbar sind.

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FAQs zu OpEx

Was ist eine nicht-betriebsbedingte Ausgabe?

Eine nicht-betriebsbedingte Ausgabe ist eine Kostenart, die nicht mit den Kerngeschäften eines Unternehmens zusammenhängt.

Was sind Kapitalausgaben?

CapEx umfasst Kosten im Zusammenhang mit dem Erwerb oder der Aufrüstung von Kapitalanlagen wie Immobilien, Anlagen und Ausrüstungen. Diese Ausgaben können im Gegensatz zu Betriebsausgaben steuerlich aktiviert werden.

Wie werden Betriebsausgaben steuerlich behandelt?

Das Bundesfinanzamt erlaubt Unternehmen, Betriebsausgaben abzuziehen, wenn das Unternehmen mit der Absicht arbeitet, Gewinne zu erzielen.

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Fazit

Betriebsausgaben sind die Ausgaben, die aus den täglichen, operativen Aktivitäten eines Unternehmens entstehen. Sie sind die Kosten, die mit dem Betrieb eines Unternehmens verbunden sind, um Einnahmen zu generieren. Betriebsausgaben können fix oder variabel sein und sind in der Regel steuerlich absetzbar, solange ein Unternehmen mit der Absicht arbeitet, Gewinne zu erzielen.